没有美国的支持,跨国税收打击将失败

众所周知,包括苹果,谷歌,亚马逊,优步,爱彼迎和宜家在内的公司支付的费用似乎低于其在澳大利亚的公平份额税额尽管从澳大利亚客户的销售中获得了巨额收入,但他们能够通过转移来减少在该国的利润

例如,爱尔兰,荷兰,卢森堡和开曼群岛等避税天堂的利润通过成本分摊协议将其在美洲以外的所有市场的知识产权转让给爱尔兰的子公司

Apple规避美国转让定价规则所有在美洲以外的国际销售均通过爱尔兰进行,其中Apple协商了25%的税率Appple通过利用有关爱尔兰税务居民身份的不同规则进一步降低其税务责任这使其能够拥有一个实体没有申报的税收管辖权,在2009年至2012年期间预订的利润超过300亿美元

大多数国家,包括Au stralia目前依赖于基于公平交易原则的转让定价规则来防止全资子公司之间的转让定价滥用这使得税务机关可以将交易变更为如果涉及的两个实体分别拥有并在透明的市场中进行交易的话

当有产品或服务的市场时,例如商品,但不适合转让知识产权或在线销售和服务,这是现实的,因为没有市场或可接受的技术来评估它们三星和苹果已经打过他们互相收取使用彼此知识产权的许可费水平的许多法律斗争澳大利亚,像许多其他国家一样,终于解决了这个问题许多涉及的公司正在接受澳大利亚税务局的调查,并将从下个月开始参议院调查的主题但是,p的实际解决方案roblem并不明显Joe Hockey表现出一些兴趣的一个解决方案是英国转向利润税,即“谷歌税”,其详细信息是在去年年底宣布的基本上是指定公司利润的25%税(由税务机关)被“不适当地”从英国转移到避税天堂事实上,25%的税率高于英国的法定公司税率,目的是阻止公司将利润转移到低税率管辖区不幸的是,这可能是所有“谷歌税”将完成许多人同意,确定转移出“不恰当”的利润金额的主观性质将创造更多的法院案件而不是结果另一个问题是许多跨国科技公司出售服务通过避税港的注册实体在线和记录收入英国政府对这些交易没有管辖权因此,目前尚不清楚英国将如何对在外国司法管辖区英国“谷歌税”也可能导致一些利润的双重征税另一种方法,得到工党议员安德鲁·利的支持,理论上不那么以判断为基础,是所有政府之间就一套规则达成的协议哪些跨国公司记录收入和转移利润这被称为公式分配美国各州用它来分配跨越国界运营的公司的利润这个系统被采用来阻止公司在低税州设立总部,但在其他地方从事大部分业务将所有利润都报告为处于低税率状态允许这些州进一步降低税收并将税收总额减少到所有州

对公司的总利润和每个州的业务比例达成协议然后国家将他们的税率应用到他们的利润部分

这种方法也允许巩固利润公司及其子公司,简化了国家税收会计制度国际公司税收面临着美国各州在引入该制度之前存在的同样问题但是,在国际范围内引入国家公司税收存在实质性问题首先,美国国家所有这些都是根据相同的会计规则,类似的税收规则和一套共同的司法理论运作的

这允许对收入,扣除和利润的共同定义 虽然大多数国家都采用了国际财务报告准则,但每个国家都根据自己的情况对其进行了定制

其次,在美国引入该制度的政治意愿得到了强有力的联邦政府承诺,以克服这些低税国家的反对意见

这将失去他们的税基第三个困难是没有国际机构有管辖权来执行这个系统据估计,超过三分之二的世界贸易目前通过避税天堂在纸面上进行,这仍然存在然而,各国在其他问题上也有类似合作的例子,也许有可能达成这样的协议

不幸的是,到目前为止,美国一直拒绝企图阻止其公司像美国许多国家那样积极减少外国税收

相信这可以加强这些公司,并为美国本身带来更好的经济效益pproach会失败

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